Рассчитываем налоги за себя и за сотрудников на ОУР в 2026-м году

Самый большой минус общеустановленного налогового режима (ОУР) 2026-го года — запрет брать на вычеты расходы по товарам и услугам, приобретённым у компаний на упрощёнке.

Это послужило для многих причиной смены налогового режима с упрощёнки на ОУР. Но переход на ОУР не обязывает открывать ТОО, можно остаться ИП на ОУР.

⇒ Как работает общий режим налогообложения, читайте здесь

Какие налоги с дохода платит общеустановленный режим?

ИПН/КПН (ИП и ТОО соответственно): 10%/20%.

Порог по НДС: 43 млн. тг (10 000 МРП) по ставке 16%.

Введен прогрессивный налог с дохода (ИПН): если прибыль превысит 230 000 МРП в год (~995 млн. тг), на сумму превышения ставка составит 15%.

Нужно учесть, что ИП несёт ответственность и рискует своим личным имуществом, в отличие от ТОО, где учредитель не отвечает личным имуществом.

ТОО на ОУР может брать на вычеты расходы от ИП на ОУР и от ТОО на ОУР, а также от самозанятых.

Как изменились правила расчёта налогов для заработной платы, покажем на примерах.

При расчёте заработной платы в 2026-м году применяется базовый налоговый вычет 30 МРП (129 750 тг) вместо прежних 14 МРП. Это значит, что с зарплаты ниже этой суммы подоходный налог теперь равен нулю, т. е. не платится.

Таблица. Размер соцплатежей и налогов за себя и за работников на ОУР

Пример 1. Налоги за сотрудника при зарплате 85 000 тг (1 МЗП)

За счет работника:

• ОПВ (10%) = 8 500 тг.

• ВОСМС (2%) = 1 700 тг.

Из-за нового размера вычета в 30 МРП, подоходный налог будет равен нулю:

• ИПН (10%): 85 000 - 8 500 - 1 700 - 129 750 (вычет) х 10% = 0.

За счет работодателя:

• СО (5%) = 3 825 тг.

• ООСМС (3%) = 2 550 тг.

• ОПВР (3,5%) = 2 975 тг.

СН:

• ТОО на ОУР уплатит 6% = 4 488 тг.
• Для ИП на ОУР ставки фиксированная: 2 МРП за себя и 1 МРП (4 325 тг) за работника.

 

Пример 2: Налоги за сотрудника при зарплате 500 000 тг

Здесь зарплата превышает стандартный вычет, поэтому появляется ИПН.

За счет работника:

• ОПВ (10%): 50 000 тг.

• ВОСМС (2%): 10 000 тг.

• ИПН: 500 000 - 50 000 - 10 000 - 129 750 (вычет) х 10% = 31 025 тг.

За счет работодателя:

• СО (5%) = 22 500 тг.

• ООСМС (3%) = 15 000 тг.

• ОПВР (3,5%) = 17 500 тг.

СН:

• ТОО на ОУР уплатит 6% = 26 400 тг.
• Для ИП на ОУР ставки фиксированная: 2 МРП за себя и 1 МРП (4 325 тг) за работника.

Для применения стандартного вычета с заработной платы требуйте от сотрудника заявление и уточняйте информацию о его втором месте работы: вычет можно применять только у одного работодателя.

В 2026-м году так же, как и раньше, применяются льготы по соцотчислениям, в зависимости от категорий работников. Например, пенсионеры не платят ОПВ, ВОСМС, и СО, студенты-очники освобождены от уплаты взносов на медстрахование и т.д.

Онлайн-калькулятор налогов и заработной платы asistent.kz позволяет рассчитать заработную плату с учетом всех применяемых льгот.

 

Вам может быть интересно:

Недвижимость в аренду: выбор налогового режима

Бухучёт на упрощёнке: что изменилось?

Разрешены ли консалтинговые услуги на упрощёнке?

Новый НК РК: самое важное про НДС 

Как правильно сдавать отчёты в 2026-м году?

Как правильно сменить налоговый режим перед вступлением в силу нового НК РК?