Налоги ИП на упрощенке в 2025-м году

В 2025-м году увеличен размер МРП до 3 932 тг, но минимальная заработная плата, на основании которой рассчитываются налоги, осталась прежней. При этом процентная ставка некоторых налогов была поднята. Соответственно, увеличился размер налогов для ИП на упрощенке. Покажем расчет налогов на примерах.

⇒ См. здесь о том, какие налоговые ставки были изменены.

Социальные налоги на упрощенке нужно уплачивать ежемесячно, за прошлый месяц, до 25-го числа. Например, налоги за январь нужно перечислить в феврале.

Рассчитываем налоги за себя

За себя ИП на упрощенке должен уплатить:

• взносы на медстрахование (ВОСМС), обязательные пенсионные взносы и обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВ и ОПВР), социальный налог (СО).

Какой доход брать за основу для расчета налогов?

Согласно закону, для ИП на упрощенке заявленный доход для расчета соцплатежей в свою пользу можно указать любой. Однако этот доход не должен быть больше фактического оборота. Минимальный доход для расчета налогов определен в 1 МЗП, т.е. 85 000 тг.

Рассчитываем налоги с 1 МЗП:

• ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тг;
• ОПВ: 85 000 * 10% = 8 500 тг;
• ОПВР: 85 000 * 2,5% = 2 125 тг;
• СО: 85 000 * 5% = 4 250 тг.

Итого: 20 825 тг.

Как можно видеть, налоги для ИП на упрощенке увеличились, по сравнению с 2024-м годом, когда каждый месяц ИП на упрощенке платил за себя 18 700 тг.

Отметим, что ОПВР нужно уплачивать только если вы 1975 года рождения и позже. Размер налогов за самого ИП без ОПВР составит 18 700 тг.

Можно ли указать доход ниже 1 МЗП и как при этом рассчитывать налоги?

Можно, но нужно учесть, что:

1) согласно закону, ОПВ и ОПВР нужно уплатить все равно с 1 МЗП;

2) ОПВ можно рассчитать или с фактического дохода, который меньше 1 МЗП, или с 1 МЗП.

Например, рассчитаем налоги с 60 000 тг:

• ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тг;
• ОПВ: 60 000 * 10% = 6 000 тг. (или 8 500 тг от 1 МЗП);
• ОПВР: 85 000 * 2,5% = 2 125 тг;
• СО: 85 000 * 5% = 4 250 тг.

Итого: 18 325 тг.

Расчет налогов при заявленном доходе в 500 000 тг.

• ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тг;
• ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тг;
• ОПВР: 500 000 * 2,5% = 12 500 тг;
• СО: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тг.

Итого: 90 950 тг.

Как рассчитать налоги за работника?

За работника нужно уплачивать следующие налоги:

• ОПВ (10%), ИПН (10%) и ВОСМС (2%) — за счет работника
• и СО (5%), ОПВР (2,5%), ООСМС (3%) — за счет работодателя.

Рассчитываем налоги при заработной плате в 1 МЗП (85 000 тг).

За счёт работника:

• ОПВ (10%) = 8 500 тг;

  ИПН (10%) = 198 тг;

  ВОСМС (2%) = 1 700 тг;

за счёт работодателя:

• СО (5%) = 4 250 тг;

  ОПВР  (2,5%)  = 2 125 тг;

  ООСМС (2%) = 2 550 тг.

Таким образом, на увеличение налогов за работника повлияло изменение ОПВР (2,5%) и СО (5%).

Также  обратите внимание, что при расчете ИПН работника учитывается вычет 14 МРП.

Расчет налогов при заработной плате работника в 250 000 тг:

за счёт работника:

• ОПВ = 25 000 тг;
• ИПН = 16 495 тг;
• ВОСМС = 5 000 тг;

за счёт работодателя:

• СО = 11 250 тг;
• ОПВР = 6 250 тг;
• ООСМС = 7 500 тг.

Налоги при заработной плате меньше 1 МЗП

Рассчитываем налоги, если заработная плата определена в 60 000 тг:

за счёт работника:

• ОПВ = 6 000 тг;
• ВОСМС = 1 200 тг;

за счёт работодателя:

• СО = 4 250 тг;
• ОПВР = 2 125 тг;
• ООСМС = 1 800 тг.

При расчете налогов с заработной платы меньше 1 МЗП нужно учесть, что ОПВ рассчитывается с фактического дохода, а ОПВ и ОПВР  – с 1 МЗП.

По новым ставкам налоги нужно будет рассчитывать уже в феврале за январь 2025-го.

 

Как изменился расчет налогов с дохода для ИП на упрощенке?

Налоговая ставка на упрощенке осталась неизменной и составляет 3% с заявленного дохода — 1,5% СН и 1,5% ИПН.

Налог 3% (ИПН+СН) с дохода нужно уплатить:

• до 25 февраля 2025 г. – за 2-е полугодие 2024-го;
• до 25 августа 2025 г. – за 1-е полугодие 2025-го.

Отчетность по форме 910.00 в 2025 г. необходимо сдать дважды:

• за 2024-й – до 15.02.2025 г.;
• за 2025-й – до 15.08.2025 г.

 

Чтобы быстро и без ошибок рассчитать все налоги, используйте КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ на нашем сайте. Введите данные вашего ИП/ТОО, выбрав налоговый режим, отметьте статус работника при необходимости (студент, пенсионер  и т.д.) и получите бесплатно все расчеты.

Сдать Формы 910, 200, 870 также можно на нашем сайте. Мы поможем заполнить и сдать Формы 910 и 200. 

 

Вам может быть интересно:

Как на упрощенке заявлять  доход в свою пользу?

Как исправить ошибку в Форме 910?

Налоги по договору ГПХ в 2025-м году

Что нужно делать при получении уведомления от налоговой?

Условия применения патента в 2025 году