пенсионным взносам — общим и от работодателя (ОПВ / ОПВР) (статья 220 Социального кодекса РК);
медицинскому страхованию (ОСМС) (статья 26 Закона РК "Об обязательном социальном медицинском страховании" от 16 ноября 2015 г. № 405-V);
социальным взносам (СО) (статья 243 Социального кодекса РК);
по вычетам для некоторых категорий работников
и подоходному налогу (ИПН) в целом для работников.

Стандартный вычет по ИПН с 2026-го года равен 30 МРП (129 750 тг).

При таком вычете для расчёта налогов от дохода / зарплаты в 1 МЗП (85 000 тг) ИПН будет равен 0 тг.

1. Пенсионеры.

С дохода пенсионеров по возрасту не удерживаются:

пенсионные взносы (ОПВ / ОПВР),
взносы и отчисления на медстрахование (В(О)ОСМС)
и соцотчисления (СО).

Поэтому размер налогов для пенсионера-ИП на упрощёнке с минимальным доходом 85 000 тг (1 МЗП) будет равен:

ВОСМС, ОПВ, ОПВР, СО = 0 тг, т. е. пенсионер-ИП каждый месяц ничего не платит.

Только раз в полгода он должен заплатить 4% с дохода: (85 000 * 6) * 4% = 20 400 тг.

Пенсионер-ИП на ОУР должен заплатить за себя:

ВОСМС, ОПВ, ОПВР, СО = 0 тг,
социальный налог (СН) = 8 650 тг (2 МРП)
и 10% с дохода за минусом вычетов.

За работника-пенсионера также социальные налоги и отчисления не платятся, ИПН при зарплате 1 МЗП из-за вычета равен нулю. Платить нужно только соцналог на ОУР (для ИП — 1 МРП / 4 325 тг, для ТОО — 6%).

За работника-пенсионера на упрощёнке будет уплачено 0 тг налогов, на руки он получит 85 000 тг.

2. Студенты

Для применения льготы студенты должны обучаться только по очной форме обучения.

Студенты имеют одну льготу — медицинское страхование за счёт бюджета.

Поэтому студенты-работники и студенты-предприниматели не уплачивают:

ВОСМС за себя (фиксированно 5 950 тг в 2026-м году),
ОСМС за счет работодателя
и ВОСМС из зарплаты.

Студент-ИП на упрощёнке при доходе 85 000 тг сэкономит 5 950 тг.

При заработной плате, например, 300 000 тг за работника-студента работодатель сэкономит 3%, или 9 000 тг,

студент-работник сэкономит 2%, или 6 000 тг.

3. Инвалиды 1 и 2 группы.

Для применения льгот категория должна быть бессрочной.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
Отправлять отчеты в налоговую.
Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
Проверять долги по налогам.
Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
Проводить все операции с телефона или компьютера.

Получить доступ

Медицинское страхование за эту категорию платит государство.

Поэтому инвалиды 1 и 2 группы не уплачивают только:

ВОСМС за себя (фиксированно 5 950 тг в 2026-м году),
ОСМС за счет работодателя
и ВОСМС из зарплаты.

Пенсионные взносы они имеют право не платить, если инвалидность установлена бессрочно (1 и 2 группы). Но пенсионные взносы можно и уплачивать, выбор по желанию.

Дополнительный вычет по ИПН для 1 и 2 группы — 5 000 МРП в год (21,6 млн.), для 3 группы — 882 МРП (3,8 млн. тг).

Вычет также применяется для одного из родителей, усыновителей, опекунов детей-инвалидов.

4. Лица, родившиеся до 1 января 1975 года

Пенсионные взносы работодателя (ОПВР): работодатель не платит за эту категорию 3,5% взносов.

Используйте льготы по соцплатежам и налогам за себя и за работников. Это может быть существенной экономией, а при минимальной зарплате — получение работником практически всей суммы на руки.

Чтобы быстро и без ошибок рассчитать все налоги, используйте КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ на нашем сайте. Введите данные вашего ИП/ТОО, выбрав налоговый режим, отметьте статус работника при необходимости (студент, пенсионер и т.д.) и получите бесплатно все расчёты.

Вам может быть интересно:

Две причины для проверки контрагента в 2026-м году

Предельные суммы для налогов и соцплатежей в 2026 году

Как изменились правила выписки ЭСФ в 2026-м году?

Как правильно сдавать отчёты в 2026-м году

Заработная плата на упрощенке — Единым платежом